上篇讲解了企业设立的基础知识,本篇主要讲解财税基础知识,针对财税行业小白C先生整理了这篇财税基础知识培训文章。

会计方法包括会计核算方法,会计分析方法和会计检查方法。会计核算方法是对经济业务进行完整,连续和系统的记录和计算,为经营管理提供必要的会计信息所应用的方法。

纳税人就有关纳税事宜依法向税务机关办理登记的一种法定手续。五证合一后无需单独到税务机关办理税务登记,其领取加载统一社会信用代码证件作为税务登记证使用。

包括纳税人领取发票的种类(普票和专票),最高开票限额,每次领取发票的数量和领用方式。

纳税人首次申请最高开票限额由区县税务机关依法批准,最高开票限额不超过10万的,主管税务机关不需要事前进行实地查验。

首次申请领取发票的最高限额不超过10万的,每月专票不超过25份,每月普票不超过50份

后续领取发票的,纳税信用A级纳税人,一次领取不超过3个月的发票用量,纳税信用B级的纳税人一次领取不超过2个月的发票用量。

B.首次税务报到应按规定购买金税盘或税控盘等专用设备,首次领取机器后应道税务机关进行专用设备的初始发行。

打开开票软件,登录账号密码,打开软件,点发票管理,选择发票种类,填写涉税发票信息,最后打印。

首先了解分税制,区分国税和地税每个税种分配比例不一样,目前主要的增值税国税地税是55开,所得税是64开。

企业所得税,25%,20%(非居民),15%(高企),小微分阶段,个独/合伙0%

自2021年1月1日至2022年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

财税2018年33号规定,小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。国税令第43号文年应税销售额超过小规模标准的应登记为一般纳税人。

增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。扣缴义务人解缴税款的期限,依照前两款规定执行。

纳税人进口货物,应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业,或者终止经营活动,使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时,应当以清算期间作为一个纳税年度。

企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。

『注意:增值税以及相关的附加税(城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加)』

每月有合同需要申报印花税(北京:印花税每月随时发生随时申报,代账公司是每月针对合同统一)缴纳印花税。需要填写印花税申报表、银行缴款单、银行缴款、银行缴款凭证-完税证明)

每年7月1日-9月30号进行残保金审核(自工商登记注册之日起3年内,对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下(含20人)的小微企业,免征残疾人就业保障金,此类单位也需要去相关部门审核残保金。现在北京一年交两次,5月,10月各交一次)

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